Limit wskazany w materiale
Dla darowizn w pierwszej grupie podatkowej materiał wskazuje kwotę 36 120 zł w okresie 5 lat od jednej osoby. Liczy się łączna wartość darowizn otrzymanych od tego samego darczyńcy. Po przekroczeniu limitu materiał wskazuje obowiązek zgłoszenia na formularzu SD-Z2. Kwotę i zasady trzeba potwierdzić przed publikacją.
Stawki przedstawione w materiale
Materiał podaje następujące progi dla pierwszej grupy podatkowej: 3% do 11 833 zł podstawy ponad limit; 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł do 23 665 zł; powyżej 23 665 zł - 946,60 zł i 7% nadwyżki. Wszystkie wartości wymagają aktualizacji merytorycznej przed publikacją.
Przykład z materiału
Przy darowiznach o łącznej wartości 50 000 zł materiał przedstawia nadwyżkę 13 880 zł oraz wyliczenie podatku 457,35 zł w sytuacji, gdy zwolnienie nie ma zastosowania.
Co może zakwestionować urząd?
Ryzyko powstaje przy braku zgłoszenia w wymaganym terminie, przekazaniu środków bez właściwego udokumentowania albo niespełnieniu innych warunków zwolnienia. Materiał zwraca również uwagę na sztuczne dzielenie darowizny na mniejsze kwoty.
Materiał ma charakter ogólny i nie zastępuje indywidualnej konsultacji.